Trasferirsi nelle accoglienti spiagge del Belize non deve necessariamente costare la terra o la cittadinanza.
Gli americani non devono rinunciare alla cittadinanza per vivere all'estero. Ma alcuni lo fanno. Dovresti? Legalmente, il termine è 'espatriato'. (In espatriato cerchie, 'espatriare' è il processo di lasciare il proprio paese d'origine per vivere in un altro, indipendentemente dal modo legale in cui lo si fa. Tuttavia, in questo articolo, userò specificamente il termine per riferirmi al processo legale di rinuncia alla cittadinanza statunitense.)
Il problema per gli americani che vivono in un altro paese è che devono continuare a pagare le tasse sul loro reddito mondiale. La semplice partenza dagli Stati Uniti non è sufficiente per porre fine alla tassazione mondiale, perché i cittadini statunitensi sono tassati indipendentemente da dove risiedono. Per espatriare, un cittadino statunitense deve non solo abbandonare la residenza negli Stati Uniti, ma anche rinunciare alla cittadinanza statunitense. (L'unico altro paese che tassa i suoi cittadini non residenti è l'Eritrea.)
Negli ultimi anni, il numero di americani che hanno espatriato è aumentato notevolmente. Mentre solo poche centinaia di americani espatriavano ogni anno nel primo decennio degli anni 2000, ben 6.705 hanno rinunciato alla cittadinanza e al passaporto nel 2020.
Perché espatriare? Per i circa nove milioni di americani che vivono all'estero, un grande motivo è l'onere di essere soggetti a tassazione in due paesi diversi. Hanno anche ampi obblighi di segnalazione IRS sul loro reddito e patrimonio mondiale. Inoltre, i cittadini statunitensi spesso hanno difficoltà a portare avanti la vita quotidiana, poiché alcune banche, compagnie assicurative, broker ipotecari, ecc., Si rifiutano del tutto di trattare con i cittadini statunitensi.
I cittadini statunitensi sono tassati indipendentemente da dove risiedono.
In un caso, un cliente del Gruppo Nestmann (la mia azienda) che vive in Germania ha ricevuto una lettera dalla banca che aveva emesso un mutuo anni prima per la sua casa. La lettera minacciava di annullare il suo mutuo a meno che non potesse dimostrare di non essere più cittadina statunitense. Piuttosto che affrontare un enorme pagamento a palloncino, ha rinunciato alla cittadinanza.
Gli americani che vivono negli Stati Uniti non devono affrontare questo onere. E questo fatto illustra la prima importante sfumatura dell'espatrio: a meno che tu non viva già all'estero in modo permanente, o pensi di farlo una volta espatriato, non è un'opzione da considerare seriamente.
Ma se vivi all'estero a tempo pieno e stai affrontando una doppia tassazione o difficoltà nel settore bancario o in altri aspetti della vita quotidiana, l'espatrio potrebbe essere appropriato. O potrebbe non esserlo. Questo articolo fornisce alcune linee guida da considerare se è la soluzione giusta per te.
La temuta tassa di uscita
Una legge del 2008 impone una 'tassa di uscita' agli 'espatriati coperti' (definiti di seguito), che si applica sia ai cittadini statunitensi che ai residenti di lungo periodo, titolari di carta verde che hanno vissuto negli Stati Uniti per otto o più dei 15 anni precedenti all'espatrio. Queste regole non si applicano se alla nascita hai la doppia cittadinanza o se espatri prima dei 18 anni e mezzo.
La tassa di uscita si basa su una finzione legale secondo cui vendi tutta la tua proprietà mondiale al suo giusto valore di mercato il giorno prima di espatriare. I guadagni sono calcolati mark-to-market; cioè la differenza tra il valore di mercato al momento dell'espatrio e il valore di mercato al momento dell'acquisizione. Gli utili non realizzati sono rettificati da eventuali perdite non realizzate.
L'imposta sul guadagno fittizio è pagabile al momento della scadenza della dichiarazione dei redditi per l'anno di espatrio. È possibile differire il pagamento pubblicando titoli accettabili presso il Dipartimento del Tesoro e pagando un addebito per interessi sull'importo differito.
Solo gli individui definiti come 'espatriati coperti' sono potenzialmente soggetti alla tassa di uscita. Sei in questa categoria se:
- Avere un patrimonio netto globale superiore a $ 2 milioni (non corretto per l'inflazione); e/o
- Aveva una passività annua media per l'imposta sul reddito netto per i cinque anni precedenti terminati prima della data della perdita della cittadinanza o della residenza negli Stati Uniti superiore a $ 172.000 (soglia del 2021, rettificata annualmente per l'inflazione); e/o
- Non certificare sotto pena di falsa testimonianza di aver ottemperato a tutti gli obblighi fiscali e di dichiarazione federali degli Stati Uniti per i cinque anni precedenti l'espatrio.
Nessuna imposta è dovuta sui primi $ 744.000 di guadagni non realizzati (soglia del 2021, rettificata annualmente per l'inflazione).
La tassa di uscita viene calcolata sul modulo 8854, che si presenta con la dichiarazione dei redditi finale dopo l'espatrio. Anche se non sei soggetto alla tassa di uscita o non sei un espatriato coperto, devi comunque presentare il modulo 8854 per certificare che sei stato conforme a tutti gli obblighi fiscali e di dichiarazione degli Stati Uniti per i cinque anni precedenti l'espatrio. In caso contrario, sei un espatriato coperto, anche se altrimenti non soddisfi le soglie di responsabilità fiscale o patrimonio netto. C'è anche una multa di $ 10.000 per non aver presentato il modulo 8854.
Se sei un espatriato coperto, c'è un ultimo insulto da considerare: quando muori. Se ci sono beneficiari della tua proprietà che sono cittadini statunitensi o residenti permanenti, dovranno pagare una tassa del 40% su qualsiasi lascito che ricevono per un importo superiore a $ 15.000 all'anno.
Ritenuta d'acconto su pensioni, previdenza sociale e trust non concedenti
Le distribuzioni da pensioni o piani di compensazione differita a soggetti non statunitensi, ovvero persone fisiche che non sono né cittadini statunitensi né residenti permanenti, sono tassate in modo molto diverso rispetto a pagamenti simili a persone statunitensi. Nella maggior parte dei casi, sono soggetti a una ritenuta d'acconto del 30%. Le prestazioni di previdenza sociale sono trattenute a un tasso forfettario del 25,5%.
Anche le distribuzioni da un trust non concedente vengono trattenute a un tasso del 30%. (Un esempio di un trust non concedente è un trust istituito a tuo beneficio da tuo padre ora deceduto. Tuo padre era il 'concessore' del trust e durante la sua vita il trust era un 'trust concedente'. A alla sua morte, il trust è diventato un trust non concedente poiché il concedente è ora deceduto.)
Queste ritenute d'acconto possono essere recuperate solo in base alle disposizioni di un trattato fiscale in vigore con il paese in cui risiedi ora. Ma se sei un espatriato coperto, non puoi utilizzare il trattato per ridurre questa ritenuta d'acconto. Potresti essere costretto a pagare le tasse due volte, una volta nel paese in cui risiedi, più la tassa del 30% imposta dagli Stati Uniti. La tassa totale potrebbe facilmente superare il 50%.
Gli IRA tradizionali vanno anche peggio se sei un espatriato coperto. I pagamenti IRA a una persona non statunitense vengono generalmente trattenuti con un tasso forfettario del 30%. Ma se sei un espatriato coperto, l'intero valore delle partecipazioni fiscali differite negli IRA tradizionali e altri 'conti fiscali differiti specificati' è soggetto all'imposta sul reddito, come se avessi ricevuto quel reddito il giorno prima dell'espatrio.
È (a volte) più facile per gli espatriati non coperti
Gli espatriati non coperti possono utilizzare i trattati fiscali per ridurre l'onere di queste ritenute alla fonte. Ma se vivi in un paese senza un trattato fiscale con gli Stati Uniti e hai un reddito di fonte statunitense, potresti comunque essere peggio espatriare che se rimanessi cittadino statunitense.
Consideriamo Janeen, una cliente che vive a Panama. È venuta nel mio studio nel 2017 chiedendo se dovesse espatriare. Tutte le entrate di Janeen provenivano da fonti statunitensi. Ha ricevuto un pagamento della previdenza sociale di $ 18.000 all'anno e una pensione per insegnanti di $ 12.000 all'anno. Poiché il suo reddito era relativamente basso e le sue prestazioni di previdenza sociale erano per lo più non imponibili, generalmente non pagava alcuna tassa federale.
Janeen è rimasta scioccata quando le ho spiegato che avrebbe avuto un carico fiscale molto più alto dopo l'espatrio a causa delle ritenute alla fonte sulla sua previdenza sociale e sui benefici pensionistici. Dal momento che Janeen non era un espatriato coperto, le tasse potrebbero essere ridotte secondo i termini di un trattato fiscale. Tuttavia, non esiste un trattato fiscale tra gli Stati Uniti e Panama . La responsabilità fiscale di Janeen sarebbe aumentata da zero a più di $ 8.000 all'anno se si fosse espatriata.
Gli Stati Uniti sono per certi aspetti un paradiso fiscale.
Ci sono molte Janeen che vivono all'estero e pensano che sarebbe meglio espatriare. Potrebbero esserlo, ma solo se possono spostare le loro fonti di reddito in un altro paese. Nel caso della previdenza sociale e dei benefici pensionistici, ovviamente, non possono.
Ma ci sono anche vantaggi fiscali da considerare. Gli espatriati, insieme a tutti gli altri stranieri non residenti, beneficiano del fatto che gli Stati Uniti sono per certi aspetti un paradiso fiscale. La maggior parte delle plusvalenze non associate a un'attività commerciale o imprenditoriale negli Stati Uniti sono esentasse. Così sono i pagamenti di interessi da banche statunitensi, compagnie assicurative e Zio Sam.
E, naturalmente, una volta espatriato, il tuo reddito di origine non statunitense non è più soggetto a tassazione. Né è necessario presentare dichiarazioni fiscali o informative negli Stati Uniti, a meno che non si disponga di un'attività commerciale o imprenditoriale negli Stati Uniti o di un reddito statunitense su cui l'onere fiscale non è stato soddisfatto dalla ritenuta d'acconto.
Ma attenzione: quando uno straniero non residente muore, la maggior parte dei beni che deteneva negli Stati Uniti per un valore di $ 60.000 o più sono soggetti all'imposta sulla successione. Per i cittadini statunitensi, quella soglia è molto più alta: 11,7 milioni di dollari.
…E non tornare!
Una sfumatura spesso trascurata dell'espatrio è che potresti non essere in grado di tornare mai negli Stati Uniti, nemmeno per visitarli. Avrai bisogno di un visto per rientrare negli Stati Uniti a meno che tu non abbia un passaporto di un paese esentato dal visto.
Il processo di richiesta del visto richiede la visita di un consolato degli Stati Uniti per un colloquio personale. I funzionari consolari sono tenuti a presumere che i richiedenti il visto per visitatori stiano mentendo sulla loro intenzione di lasciare gli Stati Uniti dopo il loro soggiorno temporaneo. L'onere della prova spetta a te dimostrare che tornerai nel tuo paese d'origine. Eventuali legami rimanenti con gli Stati Uniti rendono più difficile stabilire tale intento.
I cittadini statunitensi espatriati devono superare un onere della prova ancora più elevato per acquisire un visto di visitatore rispetto ad altri stranieri non residenti. Nel 1996, il Congresso ha concesso al procuratore generale la discrezionalità di negare il rientro negli Stati Uniti agli ex cittadini statunitensi che rinunciano alla cittadinanza per evitare la tassazione.
Non sono mai stati emanati regolamenti per far rispettare questa disposizione, né la sua autorità è mai stata invocata ufficialmente. Tuttavia, alcuni funzionari consolari statunitensi hanno negato le domande di visto agli ex cittadini statunitensi, utilizzando l'emendamento come autorità legale per farlo.
Conclusione
L'espatrio è una decisione importante. Se ti aspetti un reddito da una fonte statunitense come l'IRA o i pagamenti della previdenza sociale, è improbabile che sia la tua opzione migliore. Pianifica di conseguenza.
Nota dell'editore : Per 30 anni, Mark Nestmann ha aiutato oltre 15.000 clienti e clienti a proteggere con successo le proprie risorse e la privacy finanziaria all'estero. Il suo lavoro è stato presentato in Il Washington Post , Il New York Times , Notizie ABC , e Forbes . È anche autore di La strategia della scialuppa di salvataggio, ampiamente considerato il gold standard nella protezione dei beni dei clienti americani e nelle risorse per la privacy finanziaria. Vedere: Nestmann.com/ilspecial per un'offerta esclusiva per IL lettori.
