Fai la tua dichiarazione dei redditi, poi vai in un posto caldo per qualche mese. ©Vivere Internazionale/Jason Holland.
Vivere all'estero può essere l'esperienza di una vita. C'è il fascino di una nuova cultura, un clima che si adatta meglio ai tuoi gusti, incontrare persone con prospettive nuove e diverse, imparare un'altra lingua e il senso dell'avventura.
Trasferirsi definitivamente all'estero, tuttavia, è una decisione importante, e molti lo vorrebbero espatriati scegli di avvicinarti con cautela, decidendo di testare le acque vivendo part-time nel paese (o nei paesi) che hanno fatto la loro lista. Altri sono felici di continuare a vivere nel loro paese d'origine, ma trascorrono i freddi mesi invernali in un luogo più caldo all'estero. Un trasferimento parziale o stagionale all'estero può essere un compromesso 'il meglio dei due mondi' e ti consente di immergerti nell'acqua della vita da espatriato prima di impegnarti a trasferirti all'estero in modo più permanente.
Ma come funzionano le tasse statunitensi per le persone che trascorrono parte dell'anno all'estero?
Ecco cosa devi sapere:
Come gli Stati Uniti tassano gli espatriati
Il sistema fiscale degli Stati Uniti è quasi unico al mondo in quanto tassa sulla base della cittadinanza.
Tutti gli altri paesi del mondo, ad eccezione dell'Eritrea, tassano in uno dei tre modi seguenti (sebbene, ovviamente, ci siano molte piccole variazioni su ciascuno):
- Basato sulla residenza, il che significa che tassano le persone che vivono nel paese solo sul loro reddito in quel paese o sul loro reddito mondiale.
- Territorialmente, nel senso che tassano i redditi derivanti in quel paese, indipendentemente dal fatto che il destinatario del reddito sia residente o meno.
- Affatto. Alcuni paesi non hanno un'imposta sul reddito, spesso perché hanno grandi riserve petrolifere statali per finanziare la spesa pubblica.
Essere tassati in base alla cittadinanza significa che tutti i cittadini statunitensi sono tenuti a presentare le tasse statunitensi dichiarando il loro reddito globale, ovunque nel mondo si trovino a vivere.
La tassazione basata sulla cittadinanza è stata introdotta durante la guerra civile per consentire al governo federale di continuare a tassare i proprietari terrieri fuggiti in Canada per sfuggire alle ostilità. Dopo la guerra, nessuno si è preso la briga di modificare la legge, poiché non era comunque applicabile, nel senso che l'IRS non aveva modo di conoscere i dettagli delle finanze degli espatriati statunitensi all'estero.
In questo secolo, tuttavia, tre fattori si sono combinati per ispirare gli Stati Uniti ad approvare una legge chiamata FATCA (il Foreign Account Tax Compliance Act): la proliferazione globale dell'online banking, il dominio globale del sistema finanziario statunitense e l'aumento del debito nazionale in seguito al Crisi finanziaria del 2008.
Il FATCA richiede alle banche estere di fornire i dettagli dei conti dei loro clienti statunitensi direttamente all'IRS. Se non rispettano, quelle banche dovranno affrontare multe quando negoziano nei mercati statunitensi. Quasi tutte le banche estere e le società di investimento aderiscono ai requisiti FATCA. Gli Stati Uniti hanno anche firmato accordi di condivisione delle informazioni fiscali con molti governi stranieri, quindi l'IRS può ora monitorare le finanze dei cittadini statunitensi a livello globale (comprese quelle degli espatriati).
Requisiti fiscali statunitensi per espatriati statunitensi
Le implicazioni della tassazione statunitense basata sulla cittadinanza e FATCA sono che non importa se vivi negli Stati Uniti, o all'estero, o in parte negli Stati Uniti e in parte all'estero, devi comunque presentare una dichiarazione negli Stati Uniti. dichiarazione dei redditi che riporta il tuo reddito mondiale.
Per gli espatriati stagionali, il diavolo è davvero nei dettagli.
Per gli espatriati stagionali, quelli che magari trascorrono l'inverno all'estero o vanno e vengono tra gli Stati Uniti e una casa d'oltremare nel corso di ogni anno, il diavolo è davvero nei dettagli.
In quale paese estero trascorrono del tempo e le norme fiscali, esattamente quanti giorni trascorrono in ciascun paese e se lavorano o hanno altri redditi, possiedono proprietà o un'impresa o hanno conti finanziari (ad es. banca e investimenti) possono influire i loro obblighi di dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti. Pertanto, gli espatriati stagionali dovrebbero sempre chiedere consiglio a un CPA fiscale per espatriati, piuttosto che a un normale CPA che non è specializzato in espatriati.
Ad esempio, trascorrere più di un certo numero di giorni (spesso 180) in molti paesi può innescare un onere fiscale in quell'altro paese, così come possedere una casa o lavorare (sia come lavoratore autonomo che lavorando a pieno o in parte) volta). A questo punto, evitare la doppia imposizione (pagare le tasse sia negli Stati Uniti che nell'altro Paese) diventa un problema. Ciò potrebbe comportare la richiesta di crediti d'imposta esteri in uno o entrambi i paesi, la richiesta di una disposizione di un trattato fiscale o la richiesta di un altro tipo di disposizione come l'esclusione dal reddito guadagnato all'estero.
Avere conti finanziari che generano reddito da investimenti (ad esempio interessi, dividendi o plusvalenze) può anche comportare un obbligo fiscale in quel paese, nonché una divulgazione di un conto estero statunitense (ulteriori informazioni di seguito).
I cittadini statunitensi devono segnalare interessi commerciali esteri, trust e talvolta proprietà (se producono reddito da locazione o plusvalenza imponibile).
Primo compito: ricercare le norme fiscali estere.
Quindi, mentre tutti gli espatriati statunitensi devono presentare le tasse statunitensi, indipendentemente dal fatto che vivano all'estero a tempo pieno o parziale, le norme fiscali nell'altro paese (o paesi) in cui trascorrono il tempo influenzeranno il modo esatto in cui presentano la dichiarazione negli Stati Uniti. Uno dei primi compiti quindi, idealmente prima ancora di trasferirsi all'estero, è quello di ricercare le norme fiscali estere per determinare se trascorrere una certa quantità di tempo, possedere (piuttosto che affittare) una proprietà o lavorare lì attiverà l'obbligo fiscale. Le risposte a queste domande possono quindi influenzare lo stile di vita, la destinazione e le scelte di espatrio di un espatriato.
Prevenire la doppia imposizione
Gli espatriati stagionali statunitensi che pagano le tasse all'estero, forse perché lavorano in un altro paese mentre sono lì, possiedono proprietà lì o trascorrono abbastanza tempo lì per qualificarsi come residenti fiscali, dovranno capire come evitare di pagare le tasse sul loro reddito due volte.
La maggior parte dei trattati fiscali statunitensi non impedisce in modo innato agli espatriati statunitensi di presentare o pagare le tasse statunitensi (sebbene alcuni contengano disposizioni che impediscono la doppia imposizione del reddito pensionistico). Le disposizioni del trattato fiscale possono essere richieste sul modulo IRS 8833 quando gli espatriati presentano la loro dichiarazione federale.
Invece, i cittadini statunitensi che pagano le tasse in un paese straniero troppo normalmente devono richiedere il credito d'imposta estero statunitense compilando il modulo IRS 1116 quando presentano la dichiarazione federale.
Il credito d'imposta estero consente agli americani di richiedere un credito d'imposta statunitense di $ 1 per ogni dollaro equivalente di imposta che hanno pagato in un altro paese. A volte, le tasse statunitensi dovrebbero essere pagate prima e poi i crediti d'imposta richiesti nell'altro paese. Dipenderà da dove il reddito è considerato per primo imponibile, che è normalmente stabilito in un trattato fiscale.
In questo modo, gli espatriati non pagano mai più della più alta delle aliquote fiscali nei due paesi in cui presentano e pagano.
Reportistica in conto estero
Gli americani che hanno un totale di oltre $ 10.000 in conti esteri in qualsiasi momento durante l'anno sono tenuti a segnalarli compilando un FBAR (Foreign Bank Account Report).
I conti esteri idonei includono qualsiasi conto con saldo positivo su cui un espatriato ha autorità di firma o controllo, anche se non a suo nome, inclusi conti bancari, conti di investimento, conti cointestati e conti commerciali.
Il deposito FBAR non comporta alcun onere fiscale aggiuntivo; è semplicemente un esercizio di segnalazione.
L'IRS sta ricevendo le stesse informazioni da banche estere a causa del FATCA, in modo che possano confrontare le informazioni ricevute dalle banche e sugli FBAR per assicurarsi che nessuno eviti le tasse nascondendo i fondi offshore.
Le multe per la mancata presentazione di un FBAR sono ripide, a partire da $ 10.000 all'anno per mancata presentazione o errori involontari, quindi è sicuramente da non trascurare. I cittadini statunitensi con conti esteri che non sono sicuri o che hanno domande dovrebbero chiedere consiglio a uno specialista fiscale per espatriati.
Gli FBAR sono depositati online presso FinCEN (piuttosto che presso l'IRS) e devono essere depositati entro il 15 ottobre successivo alla fine dell'anno fiscale in questione.
Tasse statali
La maggior parte degli espatriati stagionali continuerà a presentare domanda.
Il fatto che gli espatriati stagionali debbano presentare le tasse statali dipende dalle regole di ogni stato. Tuttavia, la maggior parte degli stati continua a tassare chiunque mantenga legami nello stato, il che significa che la maggior parte degli espatriati stagionali continuerà a presentare domanda.
Il miglior consiglio di tutti, tuttavia, per gli espatriati stagionali, è chiedere consiglio a un esperto fiscale degli espatriati. Lui o lei sarà in grado non solo di consigliarti, ma anche di aiutarti a evitare problemi futuri e ridurre al minimo le tasse da pagare.
